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被誉为史上最严银行金融资产风险分类办法的《商业银行金融资产风险分类办法》（以下简称《办法》）将于7月1日正式施行。

之所以称之“最严”，是因为与现行的《贷款风险分类指引》（以下简称《指引》）相比，《办法》拓展了风险分类的资产范围，提出了新的风险分类定义，强调以债务人履约能力为中心的分类理念，进一步明确了风险分类的客观指标与要求。同时，《办法》针对商业银行加强风险分类管理提出了系统化要求，并明确了监督管理的相关措施。

具体来看，相较《指引》，《办法》将风险分类对象由贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产；风险分类理念由金融产品为中心转向以债务人为中心；以信用减值为核心明确定义了金融资产五级分类；明确了重组资产、财务困难和合同调整的含义。

《办法》的不良认定标准也更清晰。逾期天数和信用减值一直是资产质量恶化程度的重要指标。由于《指引》在划分贷款五级分类时并未明确界定信用减值、逾期天数与贷款分类的对应关系，在现实落地中，各家银行的分类标准也不够统一，操作空间较大。《办法》则予以了明确，并要求将逾期超过90天的债权，即使抵押担保充足，也应归为不良。

可以预见，《办法》实施后，长期来看，将推动银行业的资产质量更加透明，信用风险管理和全面风险管理能力将进一步加强。不过，短期来看，商业银行仍将面临一定挑战，尤其是部分中小银行将面临风险管理能力和资本补充的考验。

值得注意的是，为将不良指标变化维持在合理区间内，中小银行开立不良贷款转让业务账户迅速增加，对不良资产处置的意愿进一步增强。截至5月6日，银登中心披露的信息显示，今年以来已开立不良贷款转让业务账户的机构新增111家。

对国有大型银行而言，由于此类商业银行的风险资产分类与逾期指标的关联度早已达到了《办法》的要求，因此已前置消化影响，所以影响有限。

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